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关于修订学院财务制度的通知

发布时间:2017-06-15   点击:[]

 
 

豫警院〔2017〕68号

河南警察学院

关于修订学院财务制度的通知

各部门:

为进一步加强财务管理和监督,强化内部控制,提高资金使用效益,经院长办公会研究决定,对《河南警察学院财务制度(修订)》做如下修改:

一、将第十四条修改为:

学院严格执行经省财政批准的预算。预算执行中,省财政一般不办理预算调整申请事项;但上级下达的事业计划有较大调整,或者根据国家和我省有关政策增加或者减少支出,对预算执行影响较大时,应当报省财政调整预算。未经省财政批准,学院不得擅自调整预算。

院属各部门要严格执行学院内部预算定案。预算执行中,一般不予调整;年度工作计划有较大调整,对预算执行影响较大时,应当按规定报学院批准后调整预算。预算调整按以下程序和权限审批:部门提出预算调整申请,报主管院领导批准后,5万元以下由分管财务的院领导和院长审批,5万元以上由院长办公会议研究决定,30万元以上由院长办公会议初议后提交院党委会集体研究决定。

二、将第二十九条修改为:

学院各项支出严格执行报销审批程序及权限:

(一)经办人填制报销单据后由经费承担部门主要负责人审核并签署意见,3000元以下的由计划财务处处长审批,20000元以下的由主管院领导审批,50000元以下的由主管院领导和分管财务的院领导审批,50000元以上的由主管院领导、分管财务的院领导和院长审批。

(二)“三公经费”,经办人填制报销单据后由经费承担部门主要负责人审核并签署意见,院办公室审核后,按本条第(一)项规定的程序及权限报请审批。

(三)基建工程款,基建办提出支付申请后,由院纪委、计划财务处审核,按本条第(一)项规定的程序及权限报请审批。

设置二级财务机构的院属部门的支出报销审批程序及权限由该部门规定,报学院批准后执行。

涉及大额资金使用的,应当符合“三重一大”制度的要求。

附件:河南警察学院财务制度

2017年6月13日

附  件

河南警察学院财务制度

第一章  总      则

第一条  为进一步规范我院财务行为,加强财务管理和监督,建立健全约束机制,提高资金使用效益,保障学院事业持续健康发展,根据《事业单位财务规则》、《高等学校财务制度》、《行政事业单位内部控制规范》和有关法规,结合我院实际,制定本制度。

第二条 本制度适用于院属各部门的财务活动。

第三条  学院财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法规和财务规章制度;坚持勤俭办学的方针;正确处理事业发展和资金供给的关系,社会效益和经济效益的关系,国家、学院、个人三者利益的关系。

第四条  学院财务管理的主要任务是:合理编制学院预算,有效控制预算执行,完整、准确编制学院决算,真实反映学院财务状况;依法多渠道筹措办学经费,努力节约支出;加强经济核算,实施绩效评价,提高资金使用效益;加强资产管理,真实完整地反映资产使用状况,合理配置和有效利用资产,防止资产流失;建立健全学院财务内控制度,有效防范舞弊;加强对学院经济活动的财务控制和监督,防范财务风险。

第二章 财务管理体制

第五条  学院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。

第六条 学院财务工作实行党委集体领导下的院长负责制,分管财务的院领导协助院长管理学院财务工作,承担相应的领导和管理责任。

第七条  计划财务处作为学院一级财务机构,在院长和分管财务院领导的领导下,统一管理学院财务工作。

第八条  院属非独立法人单位因工作需要,经学院批准,可以设置二级财务机构。二级财务机构应当遵守和执行学院统一制定的财务规章制度,并接受计划财务处的统一管理、监督和检查。院属独立法人单位的财务机构应当接受计划财务处的监督、检查。

第九条 财会人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。财会人员的调入、调出、专业技术职务评聘、继续教育以及二级财务机构负责人的任免、调动或者撤换,由计划财务处会同学院有关部门办理。

第三章 预算管理

第十条 预算是学院根据事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。预算由收入预算和支出预算组成。

第十一条 预算编制遵循“量入为出、收支平衡”的原则。收入预算编制应当积极稳妥;支出预算编制应当统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。

第十二条  学院参考以前年度预算执行情况、经费结余结转情况,根据事业发展目标、年度工作计划与财力可能,以及年度收支增减因素和增收节支措施,测算编制收入预算和支出预算。预算要自求收支平衡,不得编制赤字预算。

第十三条 计划财务处根据预算测算数提出内部预算草案,经学院领导班子研究通过后,形成预算建议方案,上报省财政。根据省财政下达的预算控制数编制正式预算,报省财政审核批复后,依据正式预算调整修改内部预算草案,经学院领导班子审定后,形成定案。

第十四条  学院严格执行经省财政批准的预算。预算执行中,省财政一般不办理预算调整申请事项;但上级下达的事业计划有较大调整,或者根据国家和我省有关政策增加或者减少支出,对预算执行影响较大时,应当报省财政调整预算。未经省财政批准,学院不得擅自调整预算。

院属各部门要严格执行学院内部预算定案。预算执行中,一般不予调整;年度工作计划有较大调整,对预算执行影响较大时,应当按规定报学院批准后调整预算。预算调整按以下程序和权限审批:部门提出预算调整申请,报主管院领导批准后,5万元以下由分管财务的院领导和院长审批,5万元以上由院长办公会议研究决定,30万元以上由院长办公会议初议后提交院党委会集体研究决定。

第十五条  院属各部门作为学院预算执行的责任主体,要健全预算支出责任制度,细化支出责任,明确资金支出时限,按省财政规定和学院要求推进预算执行进度,确保预算资金尽快发挥效益。

第十六条  学院实行“三级预算两级管理”和“财力与事权相匹配”的内部预算管理机制,依据国家预算法规、财经政策和我省有关规定,对院属各部门实行核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结转和结余按规定使用的预算管理办法。

定额和定项补助根据有关政策和财力可能,结合部门特点、发展目标和工作计划、收支增减及资产状况等确定。

第十七条 决算是指学院根据预算执行结果编制的年度报告。

第十八条  年度决算应当按照规定编制,并报省财政审批。计划财务处要加强决算审核和分析,保证决算数据的真实、准确,规范决算管理工作。计划财务处要在年度决算的基础上编制年度财务收支分析报告,向有关院领导报告。

第四章  收入管理

第十九条 收入是指学院开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。

第二十条 学院收入包括:            

(一)财政补助收入,即学院从省财政取得的各类财政拨款。

(二)事业收入,即学院开展教学、科研及其辅助活动取得的收入。包括:通过学历和非学历教育向学生个人或者单位收取的学费、住宿费、委托培养费、考试考务费、培训费等以及通过承接科研项目、开展科研协作、转化科技成果、进行科技咨询等取得的收入。  

按照国家有关规定应当上缴国库或者财政专户的资金,不计入事业收入;从财政专户核拨给学院的资金和经核准不上缴国库或财政专户的资金,计入事业收入。按照预算隶属关系从省财政取得的财政性科研资金不计入事业收入。

(三)上级补助收入,即学院从省公安厅、省教育厅等上级有关部门取得的非财政补助收入。

(四)附属单位上缴收入,即院属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。

(五)经营收入,即学院在教学、科研及其辅助活动之外,开展非独立核算经营活动取得的收入。

(六)其他收入,即本条上述规定范围以外的各项收入,包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。

第二十一条 承担收入组织的院属部门应当合法合规地组织收入。各项收入全部纳入学院预算,统一核算,统一管理。收入组织的有关规定由学院统一制定。

第二十二条 各项收费严格执行国家规定的收费范围和标准,严禁乱收费。未经批准,院属其它部门不得收取任何费用。

第二十三条 各项收费应当使用河南省财税部门统一票据。票据由计划财务处指定专人管理,并建立健全票据管理措施。

第二十四条  各项收费严格实行收支两条线管理。对按照规定上缴国库或财政专户的资金,应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴,不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支。

设置二级财务机构的院属部门收取的费用,由该部门统收统支,国家和我省另有规定的,按其规定执行;院属其它部门收取的费用应当全部上缴院财务。

第五章  支出管理

第二十五条 支出是指学院开展教学、科研及其他活动发生的资金耗费和损失。

第二十六条  学院支出包括:

(一)事业支出,即学院开展教学、科研及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。

基本支出是指学院为了保障正常运转、完成教学科研和其他日常工作任务而发生的支出,包括人员支出和公用支出。

项目支出是指学院为了完成特定工作任务和事业发展目标,在基本支出之外所发生的支出。

(二)经营支出,即学院在教学、科研及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。经营支出应当与经营收入配比。

(三)对附属单位补助支出,即学院用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

(四)上缴上级支出,即学院按照省财政和省公安厅、省教育厅等上级有关部门的规定上缴上级的支出。

(五)其他支出,即本条上述规定范围以外的各项支出。包括利息支出、捐赠支出等。

第二十七条  学院各项支出全部纳入学院预算,严格按照预算执行,不得有超预算和无预算支出。涉及预算调整的,按本制度第三章第十四条的规定办理。

第二十八条 学院建立健全支出管理制度,各项支出严格执行国家和我省有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。国家和我省有关财务规章制度没有统一规定的,由学院结合实际情况规定,报省财政备案。学院的规定不得违反法律制度和相关政策。

计划财务处及二级财务机构不得报销任何超范围、超标准的开支和费用。

第二十九条 学院各项支出严格执行报销审批程序及权限:

(一)经办人填制报销单据后由经费承担部门主要负责人审核并签署意见,3000元以下的由计划财务处处长审批,20000元以下的由主管院领导审批,50000元以下的由主管院领导和分管财务的院领导审批,50000元以上的由主管院领导、分管财务的院领导和院长审批。

(二)“三公经费”,经办人填制报销单据后由经费承担部门主要负责人审核并签署意见,院办公室审核后,按本条第(一)项规定的程序及权限报请审批。

(三)基建工程款,基建办提出支付申请后,由院纪委、计划财务处审核,按本条第(一)项规定的程序及权限报请审批。

设置二级财务机构的院属部门的支出报销审批程序及权限由该部门规定,报学院批准后执行。

涉及大额资金使用的,应当符合“三重一大”制度的要求。

第三十条 学院从省财政和其它部门取得的有指定用途的专项资金,应当专款专用、单独核算,并及时下达到具体承担项目的院属部门,不得滞留、截留、挪用。具体承担项目的院属部门要按规定、按计划推进项目进度,报告项目进展、完成和绩效情况;计划财务处要按照规定向省财政或者其它部门报送专项资金使用情况。项目完成后,应当向省财政或者其他部门报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告,接受检查、验收。

第三十一条 院属各部门要严格执行国库集中支付制度的有关规定。计划财务处要建立健全现金管理、公务卡管理等制度的有关规定,严格执行。

第三十二条 院属各部门要严格执行政府集中采购制度的有关规定。计划财务处要要依照规定加大对学院集中采购活动的监管力度,建立健全集中采购管理内控制度,明确有关部门在集中采购活动中的职责分工,互相监督,规范采购行为,理顺采购流程,提高资金使用效益。

第三十三条 学院要加强经济合同管理,建立健全经济合同管理内控制度,规范对外经济往来行为,明确有关部门在对外经济往来活动中的职责分工,互相监督,维护学院合法权益,保障资金安全。

第三十四条 学院要加强经济核算,计划财务处要协调其它部门,根据开展业务活动及其他活动的实际需要,依照规定正确归集各项支出费用,实行内部成本核算。

第三十五条 院属各部门要加强支出绩效管理,按要求对支出进行绩效评价,提高资金使用的有效性。

第三十六条 学院要依法加强各类票据管理,确保票据来源合法、内容真实、使用正确,不得使用虚假票据。

第六章  结转和结余管理

第三十七条  结转和结余是指学院年度收入与支出相抵后的余额。

结转资金是指当年预算已执行但未完成,或者因故未执行,下一年度需要按原用途继续使用的资金。

结余资金是指当年预算工作目标已完成,或者因故终止,当年剩余的资金。

经营收支结转和结余应当单独反映。

第三十八条 学院财政拨款结转和结余资金的管理,应当按照省财政的规定执行。

第三十九条  学院非财政拨款结转按照规定结转下一年度继续使用。非财政拨款结余可以按照国家和我省有关规定提取职工福利基金,剩余部分作为事业基金用于弥补学院以后年度收支差额;国家和我省另有规定的,从其规定。

第四十条 学院下达给院属各部门的资金,当年未使用完的,除国家和我省规定可以留用的外,原则上全部收回学院。

第四十一条 学院要加强事业基金的管理,遵循收支平衡的原则,统筹安排,合理使用,支出不得超出基金规模。

第七章 专用基金管理

第四十二条  专用基金是指学院按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。

第四十三条 专用基金管理应当遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原则,支出不得超出基金规模。

第四十四条  专用基金包括:

(一)职工福利基金,即按照非财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入,用于学院教职员工的集体福利设施、集体福利待遇等的资金。

(二)学生奖助基金,即按照国家有关规定,按照事业收入的一定比例提取,在事业支出的相关科目中列支,用于学费减免、勤工助学、校内无息借款、校内奖助学金和特殊困难补助等的资金。

(三)其他基金,即按照其他有关规定,根据事业发展需要提取或者设置的其他专用资金。

第四十五条  各项基金的提取比例和管理办法,按照国家和我省的统一规定执行。

第八章 资产管理

第四十六条 资产是指学院占有或者使用的能以货币计量的经济资源,包括各种财产、债权和其他权利。

第四十七条 学院的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产和对外投资等。

第四十八条 流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产,包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。

前款所称存货是指学院在开展教学、科研及其他活动中为耗用而储存的资产,包括各类材料、燃料、低值易耗品等。

计划财务处要建立健全现金及各种存款的内部管理制度。对应收及预付款项应当及时清理结算,不得长期挂账;对无法收回的应收及预付款项,要查明原因,分清责任,按照规定程序批准后核销。对存货应当由学院资产管理部门会同院属有关部门进行定期或者不定期清查盘点,保证账实相符。对存货盘盈、盘亏应当及时处理。

第四十九条  固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在1000元以上(其中:专用设备单位价值在1500元以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资,作为固定资产管理。

固定资产一般分为六类:房屋及构筑物;专用设备;通用设备;文物和陈列品;图书、档案;家具、用具、装具及动植物。固定资产明细目录按照国家财政部、公安部、教育部的规定执行。

第五十条 学院对固定资产采用年限平均法或工作量法计提折旧。计提固定资产折旧不考虑残值。已提足折旧的固定资产,可以继续使用的,应当继续使用,规范管理。

文物和陈列品、图书、档案、动植物等,不计提折旧。

固定资产折旧不计入学院支出。

第五十一条 学院资产管理部门应当会同院属有关部门对固定资产定期或者不定期地进行清查盘点。年度终了前,应当进行一次全面清查盘点,保证账、卡、物相符。对固定资产的盘盈、盘亏应当按照规定处理。  

学院资产管理部门应当根据国家和我省有关规定,结合学院实际情况,制定固定资产管理办法。

第五十二条  在建工程是指已经发生必要支出,但尚未达到交付使用状态的建设工程。

在建工程达到交付使用状态时,应当按照有关规定办理工程竣工财务决算和资产交付使用。

第五十三条  无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产,包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术以及其他财产权利。

学院通过外购、自行开发以及其他方式取得的无形资产应当合理计价,及时入账。学院转让无形资产,应当按照规定进行资产评估,取得的收入按照国家和我省有关规定处理。学院取得无形资产而发生的支出,计入事业支出。

第五十四条 学院对无形资产在其使用期限内采用年限平均法进行摊销。对于使用期限不确定的无形资产,摊销办法执行国家和我省有关规定。

无形资产摊销不计入学院支出。

第五十五条  对外投资是指学院依法利用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。

学院严格控制对外投资。在保证学院正常运转和事业发展的前提下,按照国家和我省有关规定可以对外投资的,应当履行有关审批程序。

学院不得使用财政拨款及其结余进行对外投资,不得从事股票、期货、基金、企业债券等投资。国家和我省另有规定的除外。

学院以实物、无形资产等非货币性资产对外投资的,应当按照国家和我省有关规定进行资产评估,合理确定资产价值。

第五十六条  学院资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则,严格履行相关审批程序。

学院出租、出借资产,要按照国家和我省有关规定后报省财政审批。

第五十七条 学院对外投资收益以及利用国有资产出租、出借取得的收入,应当纳入学院预算,统一核算、统一管理。

学院资产处置收入应当按照国家和我省有关规定实行收支两条线管理。    

第五十八条  学院资产管理部门按照国家和我省有关规定,建立健全资产管理制度,加强资产配置、使用和处置管理,维护资产安全完整,按照科学规范、从严控制、保障事业发展需要的原则合理配置资产,建立资产共享、共用制度,提高资产使用效率。

第九章  负债管理

第五十九条  负债是指学院所承担的能以货币计量,需要以资产或劳务偿还的债务。

第六十条 学院的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。

借入款项是指学院向银行等金融机构借入的各类款项。

应付及预收款项包括学院应付职工薪酬、应付票据、应付账款、预收账款和其他应付款等款项。

应缴款项包括学院收取的应当上缴国库或者财政专户的资金、应缴税费,以及其他按照国家和我省有关规定应当上缴的款项。

代管款项是指学院接受委托代为管理的各类款项。

第六十一条  学院对不同性质的负债分类管理,及时清理并按照规定办理结算,保证各项负债在规定期限内归还。

  第六十二条 学院建立健全财务风险控制机制,规范和加强借入款项管理,严格执行审批程序,举借债务和提供担保的审批要按省财政规定办理。院属各部门不得以自身名义举借债务和提供担保。

第十章  财务清算

第六十三条  经上级有关部门批准,学院发生划转、撤销、合并、分立时,应当进行财务清算。

第六十四条  学院财务清算,应当在省财政和上级有关部门的监督指导下,对学院的财产、债权、债务等进行全面清理,编制财产目录和债权、债务清单,提出财产作价依据和债权、债务处理办法,做好国有资产的移交、接收、划转和管理工作,并妥善处理各项遗留问题。

第六十五条 财务清算结束后应当报省财政和上级有关部门批准,原有资产和经费指标按国家和我省有关规定处理。

第十一章  财务报告和财务分析

第六十六条 财务报告是反映学院一定时期财务状况和事业成果的总结性书面文件。学院按规定定期向省财政和上级有关部门以及其他有关的报表使用者提供财务报告。

第六十七条 学院报送的年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表,有关附表以及财务情况说明书等。

第六十八条 财务情况说明书,主要说明学院收入及其支出、结转、结余及其分配、资产负债变动、对外投资、资产出租出借、资产处置、固定资产投资、绩效评价的情况,对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项,以及需要说明的其他事项。

第六十九条 学院的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。计划财务处要按照上级有关部门的规定,根据学院财务管理的需要,科学设置财务分析指标,开展财务分析工作。

财务分析指标主要包括反映学院预算管理、财务风险管理、支出结构、财务发展能力等方面的指标。

第十二章  财务监督

第七十条 学院财务监督的主要内容包括:

(一)预算编制、财务报告的科学性、真实性、完整性;预算执行的有效性、均衡性;

(二)各项收入和支出的合法性、合规性;

(三)结转和结余的管理情况;

(四)资产管理的规范性、有效性;

(五)负债的合规性和风险程度;

(六)对违反财务规章制度的问题进行检查纠正。

第七十一条 学院财务监督实行事前监督、事中监督、事后监督相结合,日常监督与专项检查相结合。

第七十二条 学院建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度,依法公开财务信息。

第七十三条 学院依法接受财政、审计和上级有关部门的监督。

第十三章 附        则

第七十四条 学院基本建设投资财务管理,应当执行本制度。但国家和我省基本建设投资财务管理制度另有规定的,从其规定。

第七十五条  本制度由计划财务处负责解释。

第七十六条  本制度自发布之日起施行。

            河南警察学院办公室             2017年6月13日印发


来源:计划财务处      时间:2017-6-15   14:33:44

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